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壞賬計提所得稅 老師 這么做分錄是為什么呀 借 遞延所得稅資產(chǎn) 1000 貸 所得稅費用 -1000

84784955| 提問時間:2021 01/08 17:36
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鄭裕期
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
因為應(yīng)收賬款的賬面價值=賬面余額-壞賬準備 而稅法是不認計提的準備金【也就是壞賬準備的,這不是實際發(fā)生的,稅法只認實際的壞賬損失】 所以稅法上的計稅基礎(chǔ)=應(yīng)收賬款賬面余額 所以會造成 賬面價值<計稅基礎(chǔ)的情況,從而會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,從而會有遞延所得稅資產(chǎn)
2021 01/08 17:49
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