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老師，疫情期間小規(guī)模納稅人減免的2%的稅費怎么做會計分錄？（申報增值稅的時候主表自動顯示的銷售額是1%稅率的銷售額） 如果是這樣做分錄，應交增值稅不是會被對沖嗎？借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-應交增值稅 ，借：應交稅費-應交增值稅 待：營業(yè)外收入
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同學，你好，你計提的時候，看你開票的稅額，這個一般就已經(jīng)是1%了，所以直接轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的是1%的稅額
2021 01/20 15:25
84785037 
2021 01/20 15:32
開票的時候稅額是1%，預扣的稅額也是1%，申報表上面減免的稅額是2%
森林老師 
2021 01/20 15:38
同學，你好，小規(guī)模不是不超三十萬全免嗎，就可以都免了，如果超了，那只減免是2%的稅額
84785037
2021 01/20 15:41
超過30萬了，就征稅了
森林老師
2021 01/20 15:43
同學，你好，是的，超了，按1%征收，減2%
84785037
2021 01/20 15:47
查了很久，一直不太明白這個減證的部分怎么做分錄合適
森林老師
2021 01/20 15:48
同學，你好，你開票，稅率就是1，所以你就按1個點做應交稅費就行了，將來減免也是按1做就行了，轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入是一個點的稅。
84785037
2021 01/20 15:52
減2%后，申報表上自動計算的應繳稅費比實際開票的應繳稅費少3分錢，這個多的3分錢，我可以直接做營業(yè)外收入嗎？
森林老師
2021 01/20 15:52
同學，你好，這個可以的。
84785037
2021 01/20 15:55
好的，謝謝老師
森林老師
2021 01/20 15:57
同學，你好，超了就全征了
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