不是說跨年了不能抵扣，沖管理費用嗎？

跨年了是不能抵扣了。

上年已結賬了，這個月分錄怎么沖呢

上年已經(jīng)結賬了，就是這個月不需要沖銷，直接就是今年的再抵扣。

那我應交稅費的余額少了280元

我年底沒把280元充管理費用

你是說上年抵扣了沒有做賬，還是說什么情況?

沒有抵扣，小規(guī)模都是稅局代開專票

預先扣稅款了。但當時已做分錄了

沒有抵扣，就是跨年了。放棄企業(yè)的進項稅減免稅權利。再說就是不需要交增值稅，也就不存在減免稅了。直接在開具專用發(fā)票時，已經(jīng)繳納了增值稅稅款，開具普通發(fā)票直接免了稅。

這是當時做的分錄

那是自己當時應做費用，沒有做費用。在本身沒有抵扣的情況下，不存在抵扣分錄。是屬于賬務處理錯誤