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[例題,計算題]甲公司以一臺設備換入乙公司的專利權,該設備的賬面原值為100萬元(增值稅稅率13%),累計折舊為40萬元,未對該設備計提減值準備,公允價值為80萬元;乙公司專利權的公允價值為70萬元,賬面余額為120萬元,累計攤銷30萬元。雙方協(xié)議,乙公司支付給甲公司現(xiàn)金16.2萬元(其中增@值稅補差6.2萬) ,假定專利的增值稅稅率為6% (不考慮其他稅⑦費) ,甲公司已將設備交給乙公司,并辦理完專利權的相關手續(xù)。園假定該項交易不具有商業(yè)實質 要求: (1) 計算甲公司換入專利權的入賬價值和乙公司換入設備的入賬價值。 (2)編制甲公司換入專利權和乙公司換入設備的有關會計分錄。

84784996| 提問時間:2021 03/13 18:26
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孺子牛老師
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職稱:注冊會計師,稅務師
1甲換入專利權的入賬價值=100-40+80*13%-16.2-70*6%=50,乙換入設備入賬價值=120-30+70*6%+16.2-80*13%=100 2甲: 借:固定資產清理60 ? ? ? ?累計折舊40 ? ?貸:固定資產100 借:無形資產50 ? ?應交稅費-應交增值稅(進項稅額)70*6% 銀行存款16.2 ? 貸:固定資產清理60 ? ? ? ?? ?應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)80*13%
2021 03/13 18:51
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