計提工資時： 借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 計提社保(企業(yè)自己承擔(dān)的部分)： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個人部分的社保) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款 上交杜保時： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款 上交個人所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款