貿(mào)達(dá)通有限公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2020年8月 進(jìn)口貨物,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)保稅進(jìn)口料件一批，到岸價(jià)格 為1200萬(wàn)元,海關(guān)暫免征稅予以放行，從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為4200萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為672萬(wàn)元。進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的出口離岸價(jià)為3000萬(wàn)元。內(nèi)銷貨物的銷售額為3600萬(wàn)元(不含稅)。該企業(yè)出口貨物適用“免、抵、退”稅的稅收政策,上期留抵稅額為150萬(wàn)元。