老師沒(méi)懂你的意思，我們滿(mǎn)足小微企業(yè)，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，不是現(xiàn)在還沒(méi)有明確5%的基礎(chǔ)上再減半按2.5%征收嗎？現(xiàn)在到底是按5%還是2.5%??？

明確了，文件出來(lái)了， 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告

　一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng) 　　(一)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　(二)小型微利企業(yè)享受上述政策時(shí)涉及的具體征管問(wèn)題，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第2號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

1.老師100萬(wàn)以上的還是按之前的減按50%，適用稅率20%是吧？2.老師月末是先結(jié)轉(zhuǎn)損益后，在計(jì)提所得稅，支付所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是吧？

(一)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

就是100萬(wàn)乘以2.5%要是說(shuō)120萬(wàn)還有20萬(wàn)按10%

先計(jì)提所得稅再去結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)