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實(shí)務(wù)
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某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%，8月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額32萬(wàn)元，通過認(rèn)證。上月末留抵稅款5萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額16萬(wàn)元，存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
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當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-9%）=8
2021 04/22 11:32
暖暖老師 
2021 04/22 11:33
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6
暖暖老師
2021 04/22 11:35
當(dāng)期應(yīng)納稅額的額計(jì)算=100×16%-（32-6）-5=-15
暖暖老師
2021 04/22 11:35
出口貨物免抵退稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）
暖暖老師
2021 04/22 11:37
按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額《當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=26（萬(wàn)元）
暖暖老師
2021 04/22 11:37
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=26-26=0
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