同學(xué)你好，這樣的情況，本期應(yīng)納稅額為凌，但是也要申報納稅，在賬務(wù)處理上，同樣要做增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)。 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－留低稅金 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額。