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報表批準(zhǔn)報出日為2021年3月31日。3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下:分配現(xiàn)金股利300萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利并進行賬務(wù)處理，同時調(diào)整2×20年12月31日資產(chǎn)負債表相關(guān)項目。 日后調(diào)整事項會計分錄： 借：應(yīng)付股利 300 貸：利潤分配—未分配利潤 300 請問資產(chǎn)負債表日次日至報表批準(zhǔn)報出日期間，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤，不確認為資產(chǎn)負債表日的負債，為非調(diào)整事項。為何此題會資產(chǎn)負債表日后的利潤分配調(diào)整方案作為日后調(diào)整事項呢？該筆調(diào)整分錄如何理解呢？此外該筆日后事項調(diào)整分錄是對報告年度會計分錄進行調(diào)整？還是對資產(chǎn)負債表日次日至報表批準(zhǔn)報出日期間的會計分錄調(diào)整呢？
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題目是根據(jù)董事會的提議做分錄，實際上需要根據(jù)股東大會的決議才可以做分錄，也就是說，董事會的決議不可以做分錄，做了分錄就是會計差錯，日后期間發(fā)現(xiàn)會計差錯，是日后調(diào)整事項。所以反沖該錯誤分錄就可以。
2021 04/29 18:37
84785024 
2021 04/29 19:07
請問：之前根據(jù)董事會提議做的錯誤的會計分錄：借：利潤分配—未分配利潤 貸：應(yīng)付股利 ，是在報告年度做的分錄還是在資產(chǎn)負債表日次日至報表批準(zhǔn)報出日期間做的分錄呢？
孺子牛老師 
2021 04/29 19:12
3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下:分配現(xiàn)金股利300萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利并進行賬務(wù)處理--題目說了是3.28日
84785024
2021 04/29 19:25
日后調(diào)整事項會計分錄：
借：應(yīng)付股利 300
貸：利潤分配—未分配利潤 300
也是在3月28日嗎？那不是當(dāng)日錯誤會計分錄當(dāng)日做反方向調(diào)整嗎？這個應(yīng)該也是正常事項調(diào)整，不屬于日后調(diào)整事項吧？
孺子牛老師
2021 04/29 20:12
日后調(diào)整事項會計分錄：
借：應(yīng)付股利 300
貸：利潤分配—未分配利潤 300
也是在3月28日嗎？--是的。
那不是當(dāng)日錯誤會計分錄當(dāng)日做反方向調(diào)整嗎？--不是的。
這個應(yīng)該也是正常事項調(diào)整，不屬于日后調(diào)整事項吧？-是日后發(fā)現(xiàn)了差錯，進行更正。是日后調(diào)整事項。
84785024
2021 04/29 23:54
請問：日后調(diào)整事項會計分錄：
借：應(yīng)付股利 300
貸：利潤分配—未分配利潤 300
是調(diào)整什么時期的哪筆會計分錄呢？
孺子牛老師
2021 04/30 08:33
這個是更正分錄，發(fā)現(xiàn)是做分錄。--調(diào)整的是董事會決議做的分錄。
84785024
2021 04/30 08:38
請問調(diào)整的是報告年度的分錄還是資產(chǎn)負債表日次日至報表批準(zhǔn)報出日期間的分錄
孺子牛老師
2021 04/30 08:56
請問調(diào)整的是報告年度的分錄還是資產(chǎn)負債表日次日至報表批準(zhǔn)報出日期間的分錄---------3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下:分配現(xiàn)金股利300萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利并進行賬務(wù)處理，-是3.28，日后期間的分錄。
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