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選項(xiàng)B的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算的



您好
請問您的題在哪里
2021 05/05 07:43

84784990 

2021 05/05 07:46
這個(gè)圖片

bamboo老師 

2021 05/05 07:48
該設(shè)備2x12年應(yīng)計(jì)提的折舊額=1000×2/10=200(萬元),
2x13年應(yīng)計(jì)提的折舊額:(1000-200)×2/10=160(萬元),
2x14年1月1日該設(shè)備的賬面價(jià)值=1000-200-160=640(萬元),
2x14年1月1日發(fā)生會計(jì)估計(jì)變更,該設(shè)備2x18年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(640-40)÷(8-2)=100(萬元),選項(xiàng)A正確;
會計(jì)估計(jì)變更后,2x14 年年末該設(shè)備的賬面價(jià)值=640-100=540(萬元),
計(jì)稅基礎(chǔ)=640-640×20%=512(萬元),
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異28萬元(540-512),
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=28×25%=7(萬元)
