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老師，這個題購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600和9225，怎么理解，答案對這個的解釋怎么理解
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因為遞延所得稅資產(chǎn)，也是資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，也是負(fù)債，資產(chǎn)和負(fù)債會影響凈資產(chǎn)，所以需要考慮，但是題目不直接告訴，就是讓考生自己計算，所以二者差額乘以稅率計算遞延所得稅。
2021 05/05 10:19
84784984 
2021 05/05 10:28
那為什么不是12600+（12600-9225）*25%
孺子牛老師 
2021 05/05 10:45
這個是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，負(fù)債減少資產(chǎn)，因為稅法認(rèn)可的是賬面價值，會計認(rèn)可的是公允，所以會計角度的賬面大于計稅基礎(chǔ)，是遞延所得稅負(fù)債
84784984
2021 05/05 11:07
好的，明白了，謝謝老師
孺子牛老師
2021 05/05 11:21
不用客氣，應(yīng)該做的。
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