遞延所得稅是會計上與稅法上處理不一致導(dǎo)致的 比如一項訴訟，在判決前，企業(yè)應(yīng)該合理估計損失，并且在確定賠償很可能發(fā)生時提前確認(rèn)費用，但是稅法要求只有在實際發(fā)生損失時才允許稅前扣除。 所以企業(yè)在當(dāng)年確認(rèn)的營業(yè)外支出不能稅前抵扣，在未來實際償還時再抵扣，而未來抵扣年度不再確認(rèn)費用了。 對于企業(yè)來說未來可抵扣是一項經(jīng)濟流入，符合資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生損失前確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅計算完全是按照稅法規(guī)定的，賬面反映為所得稅費用——當(dāng)期所得稅，同時遞延所得稅反映為所得稅費用——遞延所得稅，兩者合計反映在損益表的所得稅費用項目中，利潤總額-所得稅費用=凈利潤