攤銷后賬面價值與計稅基礎(chǔ)差額不是要確認 嗎

你好： 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，是有暫時性差異，但是不確認遞延。（主要是175%造成的計稅基礎(chǔ)大。這個是會計，遞延所得稅中的特殊情況。） （特殊的有：自行研發(fā)無形資產(chǎn)，長期持有的權(quán)益法核算長期股權(quán)投資）

你好： 這里是賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，計稅基礎(chǔ)大于賬面價值。不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

所以就是涉及無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生的暫時性差異那部分無論是形成無形資產(chǎn)時還是以后的攤銷都不確認遞延所得稅資產(chǎn)。只是以后的攤銷能影響應(yīng)納稅所得額，而剛形成的無形資產(chǎn)不影響當期應(yīng)納稅所得額

你好： 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，有這樣的要求。（175%政策導(dǎo)致的） 對于外購的無形資產(chǎn)，不適用175%政策。 對于后續(xù)因為折舊或攤銷方法不同導(dǎo)致的，是需要確認的。

你好： 如果是因為175%政策。從頭到尾都不確認。

嗯嗯，后續(xù)攤銷方法差異，就類似固定資產(chǎn)折舊方法不一樣導(dǎo)致的就要確認遞延所得稅資產(chǎn)是吧

你好： 是的，看看能不能理解，抓住關(guān)鍵點。

您剛說的長期持有的權(quán)益法核算長期股權(quán)投資那個，是不是那個要分類看長期股權(quán)投資是長期持有還是要出售看確不確認遞延所得稅負債？

你好： 是的，長期持有長期股權(quán)投資，也是能產(chǎn)生暫時性差異，但是不確認遞延所得稅。

這個知道，長期持有不出售的應(yīng)納稅暫時性差異就不確認遞延所得稅負債是吧

你好： 是的，加油，加油，加油~

那個長投賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的，形成的可抵扣暫時性差異，這個是要確認遞延所得稅資產(chǎn)么？有點忘了

你好： 如果是短期持有，有出售打算的。 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負債。 （被投資單位實現(xiàn)凈利潤，投資方確認長期股權(quán)投資損益調(diào)整，而稅法不承認。）

這個明白，想問的是賬價小于計稅基礎(chǔ)的有啥特殊規(guī)定么？還是正常確認遞延所得稅資產(chǎn)就好是吧？

你好： 其他的，正常確認就可以了。 特殊的上面給你提到啦～

好的謝謝

你好： 加油，給個五星好評喲～