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為什么合報中調(diào)固定資產(chǎn)的時候，確認(rèn)所得稅是借資本公積，貸遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整固定資產(chǎn)折舊的時候，就是借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費用，為什么不統(tǒng)一都是資本公積或是所得稅費用
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您好，后期暫時性差異減少，調(diào)整所得稅費用的9原因是前期都減少了資本公積
2021 05/30 17:50
84784985 
2021 05/30 17:51
沒懂，是說他們倆時間段不一樣?
小林老師 
2021 05/30 17:52
您好，不是，因為在前期確認(rèn)資本公積增值部分，扣除了遞延所得稅負(fù)債影響。后期還原遞延所得稅負(fù)債，就計入所得稅費用
84784985
2021 05/30 17:54
還是沒太理解，那如果反過來呢？固定資產(chǎn)的公允價值低于賬面價值呢？
小林老師
2021 05/30 17:57
您好，一樣的處理結(jié)果，后期都計入所得稅費用
84784985
2021 05/30 18:19
那什么時候計入資本公積？什么時候計入所得稅費用?。?/div>
小林老師
2021 05/30 19:53
您好。初始入賬時差異計入資本公積，后期計入所得稅費用
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貸資本公積100
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借遞延所得稅負(fù)債25
貸所得稅費用25
為什么借遞延所得稅負(fù)債？不是遞延所得稅資產(chǎn)？
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