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2020年某居民企業(yè)向稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征收辦法，應稅所得率為25%。2020年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。 A.10.07 B.10.15 C.10.5 D.10.63
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由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不準確，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元）；應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元）。
2021 06/04 21:43
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