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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師。關(guān)于遞延所得稅 稅率25%公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值1100 取得成本1000 為應(yīng)納稅暫時(shí)差異100 我應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。 借。所得稅費(fèi)用 25 貸。遞延所得稅負(fù)債25 我的問(wèn)題是第二年 公允價(jià)值變成了700。我該怎么處理分錄呢？是變成了可抵扣暫時(shí)性差異300？還是說(shuō)也是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢？ 老師幫忙寫(xiě)一下分錄 謝謝
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借：遞延所得稅負(fù)債 25
遞延所得稅資產(chǎn) 75
貸：所得稅費(fèi)用 100
2021 06/05 12:53
84785035 
2021 06/05 12:54
沒(méi)理理解老師 幫忙解析一下
王老師1 
2021 06/05 12:56
好的沒(méi)問(wèn)題
你看，第二年賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)了，所以上年的遞延所得稅負(fù)債要轉(zhuǎn)回了，因?yàn)楝F(xiàn)在變成了遞延所得稅資產(chǎn)了
負(fù)債轉(zhuǎn)回之后，那此時(shí)就是可抵扣暫時(shí)性差異300，所以對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)75
兩筆遞延所得稅做完之后，合計(jì)就是所得稅費(fèi)用100了
您看看這樣是否理解
84785035
2021 06/05 12:59
老師 意思就是如果是遞延所得稅負(fù)債變成遞延所得稅資產(chǎn) 或者遞延所得稅資產(chǎn)變成遞延所得稅負(fù)債 性質(zhì)變了 沖回之前的 然后正常做新的？
王老師1
2021 06/05 13:00
是的，因?yàn)槟阕鳛閼?yīng)納稅暫時(shí)性差異的特征已經(jīng)沒(méi)有了，所以要把之前計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回
轉(zhuǎn)回之后再計(jì)算新的遞延所得稅資產(chǎn)金額
84785035
2021 06/05 13:42
明白了。謝謝老師
王老師1
2021 06/05 13:44
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈
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