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問題已解決
同一控制，全資子公司，本年母公司向子公司采購(gòu)100萬的材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，子公司成本80萬，假設(shè)已領(lǐng)用材料80%，20%留存未使用，母公司對(duì)子公司的應(yīng)付賬款余額還有70萬未支付，請(qǐng)問合并報(bào)表怎么做？以下做的抵消分錄對(duì)么？還有哪些分錄應(yīng)該做？ 借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 借：營(yíng)業(yè)成本 4 貸：原材料 4 =（100-80）*0.2 借：應(yīng)付賬款 70 貸：應(yīng)收賬款70
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
因以成本價(jià)銷售，存貨不需要抵消了
如果沒有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)收賬款
2021 06/08 15:25
菁老師 
2021 06/08 15:26
同學(xué)你好
借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
因以成本價(jià)銷售，存貨不需要抵消了
如果沒有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
借：應(yīng)付賬款70
貸：應(yīng)收賬款70
84785040 
2021 06/08 15:27
沒有以成本價(jià)銷售吧？子公司的成本是80萬，賣給母公司是100萬?。?/div>
菁老師
2021 06/08 15:38
同學(xué)你好 不好意思剛才看錯(cuò)了??
84785040
2021 06/08 15:43
那我的分錄對(duì)么？還有如果這是一個(gè)月度合并報(bào)表。除了這些分錄還有哪些分錄要做（涉及利潤(rùn)的？）？
菁老師
2021 06/08 15:49
貸：營(yíng)業(yè)成本80
存貨20
②因存貨為對(duì)外銷售，領(lǐng)用外購(gòu)商品，會(huì)計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，所以我認(rèn)為不存在第二步抵銷分錄
③如果沒有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
菁老師
2021 06/08 15:52
同學(xué)你好?
?該情況比較特殊，我認(rèn)為該情況會(huì)計(jì)分錄如下： 如有不同意見 多交流 上面發(fā)錯(cuò)了 還望海涵?
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本80
菁老師
2021 06/08 15:54
同學(xué)你好 以此為準(zhǔn)
該情況比較特殊，我認(rèn)為該情況會(huì)計(jì)分錄如下： 如有不同意見 多交流 上面發(fā)錯(cuò)了 還望海涵
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本80
存貨20
②因存貨為對(duì)外銷售，領(lǐng)用外購(gòu)商品，會(huì)計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，不視同銷售，所以我認(rèn)為不存在第二步抵銷分錄
③如果沒有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
祝 工作順利 身心健康
菁老師
2021 06/08 15:55
債權(quán)債務(wù)抵銷分錄如下
借：應(yīng)付賬款70
貸：應(yīng)收賬款70
84785040
2021 06/08 16:01
你好，請(qǐng)問營(yíng)業(yè)成本80，指的是100*80%=80，還是子公司成本
菁老師
2021 06/08 16:07
同學(xué)你好
正常情況下營(yíng)業(yè)成本是倒擠（營(yíng)業(yè)收入-存貨）
我認(rèn)為這里存貨為20*100%，因?yàn)樽孕蓄I(lǐng)用存貨不視同銷售
所以營(yíng)業(yè)成本=100-20*100%=80
84785040
2021 06/08 16:16
那換個(gè)比例，成本80，領(lǐng)用70%，留存30%，這個(gè)情況下存貨金額為30還是20？
菁老師
2021 06/08 16:35
同學(xué)你好 我重新回顧該題目
一、針對(duì)前排第一次提問：
年末合并報(bào)表內(nèi)部交易抵銷會(huì)計(jì)分錄如下：
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本96
存貨4
②借：應(yīng)付賬款70
貸應(yīng)收賬款70
二、針對(duì)最新提問“領(lǐng)用70%，留存30%”
會(huì)計(jì)分錄如下：
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本94
存貨6
②借：應(yīng)付賬款70
貸應(yīng)收賬款70
菁老師
2021 06/08 16:47
會(huì)計(jì)寶寶 可以幫老師點(diǎn)個(gè)好評(píng)嗎
祝 學(xué)習(xí)進(jìn)步 身心健康
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在做合并報(bào)表時(shí)，母公司5月向子公司銷售貨物收入100萬，母公司成本80萬元，子公司當(dāng)月未銷售，6月銷售其中的70%，實(shí)現(xiàn)收入80萬元，在做合并報(bào)表時(shí)5月和6月的抵消分錄如何做
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母公司向子公司出售存貨500件3元一件(成本2元/件) 第一年售出200件抵消分錄 借 營(yíng)業(yè)收入1500 貸 營(yíng)業(yè)成本1200 存貨300 第二年如果賣掉了200件 剩余100件 分錄是 先把第一年分錄寫過來① 借 未分配利潤(rùn)–年初 300 貸 營(yíng)業(yè)成本300 ②是直接把當(dāng)期的收入也做抵消嗎 借 營(yíng)業(yè)收入600貸 營(yíng)業(yè)成本600 最后再對(duì)內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益做抵消 借 營(yíng)業(yè)成本 100貸 存貨100 還是 直接② 這邊分錄合并成一筆分錄 借 營(yíng)業(yè)收入900 貸營(yíng)業(yè)成本800 存貨100
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合并報(bào)表里，產(chǎn)生內(nèi)部交易，甲是乙的母公司。甲的存貨賣給乙，成本是80，售價(jià)是100，如果乙賣給第三方百分之60，分錄是借營(yíng)業(yè)收入 100 貸營(yíng)業(yè)成本100 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8 貸存貨8。如果乙全部賣給第三方，分錄是借營(yíng)業(yè)收入100 貸營(yíng)業(yè)成本100 如果乙一點(diǎn)沒賣出去，分錄借營(yíng)業(yè)收入100 貸營(yíng)業(yè)成本100 借營(yíng)業(yè)成本20 存貨20對(duì)嗎
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請(qǐng)問老師，甲公司母公司哪一項(xiàng)存貨以100賣給子公司，成本80，假設(shè)買了60%.合并報(bào)表上人多收收入，是不是12，還是說是20??？
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假設(shè)我們賣給子公司小麥100萬元的收入 成本80萬 子公司入成本100萬 加工成面粉之后賣出120萬 結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬 剩下20萬成本的面粉未賣出 年底合并抵消怎么做？
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