問題已解決
同一控制,全資子公司,本年母公司向子公司采購100萬的材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品,子公司成本80萬,假設(shè)已領(lǐng)用材料80%,20%留存未使用,母公司對子公司的應(yīng)付賬款余額還有70萬未支付,請問合并報表怎么做?以下做的抵消分錄對么?還有哪些分錄應(yīng)該做? 借:營業(yè)收入 100 貸:營業(yè)成本 100 借:營業(yè)成本 4 貸:原材料 4 =(100-80)*0.2 借:應(yīng)付賬款 70 貸:應(yīng)收賬款70



同學(xué)你好
借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本100
因以成本價銷售,存貨不需要抵消了
如果沒有付款,還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)收賬款
2021 06/08 15:25

菁老師 

2021 06/08 15:26
同學(xué)你好
借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本100
因以成本價銷售,存貨不需要抵消了
如果沒有付款,還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
借:應(yīng)付賬款70
貸:應(yīng)收賬款70

84785040 

2021 06/08 15:27
沒有以成本價銷售吧?子公司的成本是80萬,賣給母公司是100萬???

菁老師 

2021 06/08 15:38
同學(xué)你好 不好意思剛才看錯了??

84785040 

2021 06/08 15:43
那我的分錄對么?還有如果這是一個月度合并報表。除了這些分錄還有哪些分錄要做(涉及利潤的?)?

菁老師 

2021 06/08 15:49
貸:營業(yè)成本80
存貨20
②因存貨為對外銷售,領(lǐng)用外購商品,會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),所以我認(rèn)為不存在第二步抵銷分錄
③如果沒有付款,還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消

菁老師 

2021 06/08 15:52
同學(xué)你好?
?該情況比較特殊,我認(rèn)為該情況會計分錄如下: 如有不同意見 多交流 上面發(fā)錯了 還望海涵?
①借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本80

菁老師 

2021 06/08 15:54
同學(xué)你好 以此為準(zhǔn)
該情況比較特殊,我認(rèn)為該情況會計分錄如下: 如有不同意見 多交流 上面發(fā)錯了 還望海涵
①借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本80
存貨20
②因存貨為對外銷售,領(lǐng)用外購商品,會計上按照成本結(jié)轉(zhuǎn),不視同銷售,所以我認(rèn)為不存在第二步抵銷分錄
③如果沒有付款,還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
祝 工作順利 身心健康

菁老師 

2021 06/08 15:55
債權(quán)債務(wù)抵銷分錄如下
借:應(yīng)付賬款70
貸:應(yīng)收賬款70

84785040 

2021 06/08 16:01
你好,請問營業(yè)成本80,指的是100*80%=80,還是子公司成本

菁老師 

2021 06/08 16:07
同學(xué)你好
正常情況下營業(yè)成本是倒擠(營業(yè)收入-存貨)
我認(rèn)為這里存貨為20*100%,因為自行領(lǐng)用存貨不視同銷售
所以營業(yè)成本=100-20*100%=80

84785040 

2021 06/08 16:16
那換個比例,成本80,領(lǐng)用70%,留存30%,這個情況下存貨金額為30還是20?

菁老師 

2021 06/08 16:35
同學(xué)你好 我重新回顧該題目
一、針對前排第一次提問:
年末合并報表內(nèi)部交易抵銷會計分錄如下:
①借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本96
存貨4
②借:應(yīng)付賬款70
貸應(yīng)收賬款70
二、針對最新提問“領(lǐng)用70%,留存30%”
會計分錄如下:
①借:營業(yè)收入100
貸:營業(yè)成本94
存貨6
②借:應(yīng)付賬款70
貸應(yīng)收賬款70

菁老師 

2021 06/08 16:47
會計寶寶 可以幫老師點個好評嗎
祝 學(xué)習(xí)進(jìn)步 身心健康
