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問(wèn)題已解決

房產(chǎn)公司在銷(xiāo)售過(guò)程中都有哪些稅種需要按照什么配比繳納多少? 在這過(guò)程中取得的進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票如何處理進(jìn)項(xiàng)稅額?能否抵扣?

84785005| 提問(wèn)時(shí)間:2021 06/08 22:23
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jollyliu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):高級(jí)會(huì)計(jì)師,國(guó)際內(nèi)審師
同學(xué),你好,銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的稅種: 1、土地增值稅: 應(yīng)交稅額=增值額X稅率-扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系數(shù) 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率30%,速算扣除系數(shù)0; 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%未超過(guò)100%的,稅率40%,速算扣除系數(shù)5%; 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%未超過(guò)200%的,稅率50%,速算扣除系數(shù)15%; 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率60%,速算扣除系數(shù)35%. 2、增值稅: 銷(xiāo)售額*5%,如果是購(gòu)置舊房銷(xiāo)售,按(銷(xiāo)售收入-原購(gòu)置價(jià))*5%銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅=房款÷(1+10%)×10% 進(jìn)項(xiàng)稅為所取得的進(jìn)項(xiàng)稅稅額本期合計(jì) 4、教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅額*3% 5、有可能有地方教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅額*1%左右 6、印花稅 銷(xiāo)售合同上銷(xiāo)售金額*萬(wàn)分之五 7、企業(yè)所得稅 銷(xiāo)售收益與公司其他所得,合并期末一起繳納企業(yè)所得稅。一般稅率為25%,小型微利企業(yè)為20% 營(yíng)改增后銷(xiāo)售房屋發(fā)票稅率是11%。納稅人銷(xiāo)售2016年5月1日前取得的房屋以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,征收率為5%。
2021 06/08 22:40
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