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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)10月8日,甲公司自行建造廠房,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā) 票上注明的銷售價(jià)格為9萬元,增值稅稅額為1274萬元:另支付安裝費(fèi)2萬 元,增值稅稅額為0.18萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付;領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10 萬元,相關(guān)增值稅1.3萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為4 萬元,當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (2)11月,甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造,該生產(chǎn)線的原價(jià)為200 萬元,已計(jì)提折舊120萬元,改造過程中發(fā)生符合資本化支出70萬元,被替換 部件的賬面價(jià)值為10萬元。編制會(huì)計(jì)分錄
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2021 06/16 22:57
稅務(wù)師王老師 
2021 06/16 23:01
（1）借：工程物資 9
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 這里填寫的是增值稅的金額，題目給的應(yīng)該是錯(cuò)的吧，增值稅不可能是1274萬
貸：銀行存款 9+增值稅金額
借：在建工程 9
貸：工程物資 9
借：在建工程 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.18
貸：銀行存款 2.18
借：在建工程 10
貸：原材料 10
借：固定資產(chǎn) 21
貸：在建工程 21
（2）借：在建工程 80
累計(jì)折舊 120
貸：固定資產(chǎn) 200
借：在建工程 70
貸：銀行存款 70
借：營業(yè)外支出 10
貸：在建工程 10
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