沒有看到提問，看起來像是企業(yè)所得稅問題 先這樣做 要是不是您可以說 再計(jì)算分析 某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬元； 6 銷售費(fèi)角1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元；15° 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； 60. 財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15 萬元、職工福利費(fèi)82 萬元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 1會(huì)計(jì)利潤總額=8600-5660+200+50+30-1650-850-80-300=340 2調(diào)整項(xiàng)目 ①國債利息收入30萬元；免稅調(diào)減30萬 ②銷售費(fèi)角1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元； 廣告費(fèi)扣除收入15% (8600+200)*0.15=1320 可以全扣 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)收入千分之五 (8600+200)*5/1000=44 實(shí)際發(fā)生額60%，90*0.6=54 按44扣除 調(diào)整90-44=46萬 ③財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； 按銀行計(jì)算利息500*0.058=29 可以扣除29? 調(diào)整40-29=11 ④營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 公益捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤總額的12% 340*0.12=40.8 調(diào)整出150-40.8=109.2 合計(jì)調(diào)整后納稅所得額=340-30+46+11+109.2=476.2 所得稅稅率按25%的話? 所得稅=476.2*0.25=119.05