借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200000-200000/10*3.5 累計(jì)折舊 200000/10*3.5 貸，固定資產(chǎn) 200000 借，營(yíng)業(yè)外支出 （200000-200000/10*3.5）*（1+13%） 貸，待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200000-200000/10*3.5 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 ，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 （200000-200000/10*3.5）*13% 借，固定資產(chǎn) 27000 貸，以前年度損益調(diào)整 27000 借，以前年度損益調(diào)整 27000 貸，利潤(rùn)分配 27000-2700 盈余公積 2700 借，固定資產(chǎn)清理 200000-180000/20*3.5 累計(jì)折舊 180000/20*3.5 貸，固定資產(chǎn) 200000 借，銀行存款 2200000 貸，固定資產(chǎn)清理 200000-180000/20*3.5 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 220000/1.09*9% 資產(chǎn)處置損益，差額部分 借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300萬(wàn) 累計(jì)折舊 100萬(wàn) 貸，固定資產(chǎn) 400萬(wàn) 借，原材料 5萬(wàn)-21800 其他應(yīng)收款 150萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外支出，差額部分金額 貸，待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300萬(wàn) 借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300萬(wàn) 累計(jì)折舊 100萬(wàn) 貸，固定資產(chǎn) 400萬(wàn) 借，原材料 50000-21800 其他應(yīng)收款 1500000 營(yíng)業(yè)外支出，差額部分 貸，固定資產(chǎn)清理 3000000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 進(jìn)轉(zhuǎn)出 3000000*13%