甲軟件生產(chǎn)企業(yè)(居民企業(yè))為增值稅一般納稅人，2017年全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，營業(yè)外收入500萬元，主營業(yè)務(wù)成本3000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，營業(yè)外支出300萬元，營業(yè)稅金及附加260萬元，銷售費(fèi)用1200萬元，管理費(fèi)用800萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，投資收益1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下。 (1)將1臺(tái)自產(chǎn)的設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。“營業(yè)外支出”中已經(jīng)列支該設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)93萬元。該設(shè)備市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬元，成本為80萬元。 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額