親愛的同學你好： 合并報表上：如果是調(diào)整分錄（將子公司的資產(chǎn)從賬面價值調(diào)整到公允價值） 那么通常是會計的賬面價值（公允價值）大于計稅基礎，所以調(diào)整公賬不相等，確認遞延所得稅負債 2：內(nèi)部交易導致會計和稅法差異的：稅法計稅基礎大于賬面價值，確認遞延所得稅資產(chǎn)哦。 （考試基本是這個套路） 覺得老師講解仔細，可以給老師個好評哦，fighting。