問題已解決
老師您好,在合并報表計算調(diào)整與抵消時涉及的遞延所得差異如何分辨是計入遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債



親愛的同學你好:
合并報表上:如果是調(diào)整分錄(將子公司的資產(chǎn)從賬面價值調(diào)整到公允價值)
那么通常是會計的賬面價值(公允價值)大于計稅基礎,所以調(diào)整公賬不相等,確認遞延所得稅負債
2:內(nèi)部交易導致會計和稅法差異的:稅法計稅基礎大于賬面價值,確認遞延所得稅資產(chǎn)哦。
(考試基本是這個套路)
覺得老師講解仔細,可以給老師個好評哦,fighting。
2021 07/07 15:37
