同學你好：上月沒有計提，可以在當月發(fā)放工資時計提工資，具體分錄如下： 1、計提工資 借：管理費用 貸：應付工資薪酬--應付工資 2、發(fā)放工資時： 借：應付工資薪酬--應付工資 貸：其他應付款---社保(養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔部分) 其他應付款---住房公積金(個人負擔部分) 應交稅費---個人所得稅 銀行存款/現金(實際發(fā)放給員工的)