同學(xué)你好， A公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200，從整體來考慮實(shí)際只跌價(jià)420-400=20，差異180是還尚未實(shí)現(xiàn)。 2019年A公司個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 借：資產(chǎn)減值損失200 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 可以看出來A公司多計(jì)提了180跌價(jià)準(zhǔn)備，要沖回，由于是2020年沖回，損益類科目替換成未分配利潤-年初 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180 貸：未分配利潤-年初180 2020年A公司個(gè)別報(bào)表出售這批存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄 借：營業(yè)成本400 存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸：存貨600 可以看出A公司多結(jié)轉(zhuǎn)了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180，少結(jié)轉(zhuǎn)了成本180所以 借：營業(yè)成本180 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180 現(xiàn)在營業(yè)成本是580，其中180多確認(rèn)了，19年甲賣給A的時(shí)候多確認(rèn)了180（200-20）的收入，把這兩項(xiàng)都沖了 借：未分配利潤-年初180 貸：營業(yè)成本180