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問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)問(wèn)：除啤酒，黃酒外，其他酒類銷(xiāo)售收取包裝物押金無(wú)論返還，都計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅。白酒也是嗎？
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白酒收到的包裝物押金，不論是否返還，需要計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅。
2021 07/27 09:59
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某酒廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒、啤酒、黃酒等酒品。2023年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月8日銷(xiāo)售糧食白酒一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元，同時(shí)收取包裝物押金22600元；12月18日銷(xiāo)售啤酒一批，取得不含稅銷(xiāo)售額150000元，同時(shí)收取包裝物押金56500元；12月28日，沒(méi)收已逾期的啤酒、黃酒包裝物押金45200元。該酒廠當(dāng)月包裝物押金收入應(yīng)繳納增值稅（ ）元
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老師， 在精講課消費(fèi)稅中， 老師說(shuō)黃酒啤酒對(duì)應(yīng)押金無(wú)論取得或逾期都不計(jì)入價(jià)外費(fèi)用， 但是課本上關(guān)于這個(gè)說(shuō)的是，對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還急會(huì)計(jì)上如何計(jì)算， 均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。 這兩種說(shuō)法我有點(diǎn)糊涂， 不計(jì)入價(jià)外費(fèi)用，就是計(jì)入銷(xiāo)售額嗎？ 如果計(jì)入銷(xiāo)售額，需不需要進(jìn)行增值稅價(jià)稅分離？ 還是直接并入？
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老師，銷(xiāo)售白酒和喝啤酒的，收取的包裝物押金要繳納增值稅嗎
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銷(xiāo)售啤酒收取包裝物押金是不是都不用并入銷(xiāo)售額中納增值稅？
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甲公司為增值稅一 般納稅人,本年7月銷(xiāo)售啤酒取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,收取啤酒的包裝物押金10萬(wàn)元,沒(méi)收逾期啤酒的包裝物押金8萬(wàn)元。甲公司收取包裝物押金單獨(dú)記賬,并約定包裝物應(yīng)當(dāng)于提貨之日起6個(gè)月內(nèi)返還,逾期未歸還者沒(méi)收押金。啤酒適用的增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
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