同學(xué)，您好，是這樣的，2019年賬面6000，計(jì)稅基礎(chǔ)8000，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這個(gè)是可抵扣暫時(shí)性差異2000萬元，所以在2019年確認(rèn)2000*0.25=500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)： 2019年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 500 貸：所得稅費(fèi)用 500 2020年賬面3600，計(jì)稅基礎(chǔ)6000，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異是2400萬元，因此總共需要確認(rèn)2400*0.25=600萬元，賬面上2019年已經(jīng)確認(rèn)了500萬元，因此還需要確認(rèn)100萬元： 2020年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費(fèi)用 100 祝您生活愉快，滿意的話請(qǐng)給好評(píng)哦~