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某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人,專門從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算當(dāng)期耗用保稅進(jìn)口料件金額,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2021年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。上期期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為( )萬元。 A17.59 B14.70 C12.11 D13.33
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免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(萬元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(萬元)
免抵退稅額=210×(1-30%)×10%=14.70(萬元)
因?yàn)?4.70《17.59，當(dāng)期應(yīng)退稅14.70萬元。
免抵稅額=17.59-14.70=2.89萬元)
2021 08/09 10:33
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