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老師，我想問下，公益性捐贈，和非公益捐贈，對當期和遞延的影響。 比如向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。這個是非公益性捐贈。 它未來期間不可以扣。賬面和計稅基礎無差異，沒有影響。 未來期間不可以扣，計稅基礎不認，所以算當期，得調增200萬 這個我能明白 比如向湖北捐款，公益性捐贈200萬?？梢钥?，這個我就想不通怎么做了。老師麻煩解答下
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同學你好，
對于公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。比如向湖北捐款，公益性捐贈200萬。當年利潤總額1000萬，只有120萬可以在當期扣除，剩下80萬以后可以扣除，這就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)。
2021 08/17 11:17
84785009 
2021 08/17 11:23
老師，這道題利潤總額800萬，不超過12%可以扣，800*12%=96。意思是可以扣96？
84785009
2021 08/17 11:25
這題它就說，向湖北捐贈是公益性捐贈，在計算應納稅所得額時可以全額扣。答案是可以扣除200，不產(chǎn)生遞延，也不需要調整應納稅。
84785009
2021 08/17 11:25
我不懂它為什么不產(chǎn)生遞延
青程老師 
2021 08/17 11:53
同學你好，向湖北的捐款全額扣除還是限額扣除要看捐款的用途，
稅法規(guī)定，運動會捐贈、扶貧捐贈、疫情防控捐贈是可以全額扣除的，不受12%的限額。
所以如果向湖北的捐款是用于疫情防控的，可以全額扣除，這樣就不產(chǎn)生遞延了。
84785009
2021 08/17 11:56
老師，我還是不太懂，我明白它不調整當期。是因為賬面減200，稅法減200，不用調整。
84785009
2021 08/17 11:57
它可以全額扣除，那不就是200-200，計稅基礎是0。賬面是200，還是有差異的。
84785009
2021 08/17 11:57
老師，我蒙圈了
青程老師
2021 08/17 12:08
同學你理解賬面是200是不對的，賬面應該是零，這是一項費用，并不是一項資產(chǎn)。費用扣除了就沒有了，所以和稅法計稅基礎一致。
青程老師
2021 08/17 12:09
打比方說不能全額扣除，會計計稅基礎是0，稅法是200-96=104，這樣就產(chǎn)生了差異
84785009
2021 08/17 12:22
老師，你能在講下非公益性捐贈的那個嗎
84785009
2021 08/17 12:24
如果是非公益性捐贈，未來期間不能扣。會計上是0，稅法上是200-0。這樣不就有差異了？
青程老師
2021 08/17 12:46
非公益性捐贈不能稅前扣除，當期不能扣，以后期間也不能扣除，所以稅法上不是200而是0，是沒有差異的。
84785009
2021 08/17 14:25
謝謝老師，明白了
青程老師
2021 08/17 14:57
加油！勤奮可愛的同學
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