A? 16年分錄是，因?yàn)?8年，處理的是期初，所以是A答案 借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　300 貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　200 固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　100 B,2016折舊（300-200）/5*0.5=20*0.5=10，加上2017年的20，得到30的期初 C是2018年當(dāng)期的虛增折舊20 D固定資產(chǎn)2018年末的賬面價(jià)值=200-200/5/2.5=190(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/5/2.5=260(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=260-190=70(萬(wàn)元);因此，通過(guò)分析可知，個(gè)別報(bào)表少確認(rèn)了90萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，需站在合并報(bào)表角度，補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70×25%=17.5(萬(wàn)元)。

200/5/2.5 2.5是啥？老師

2016.06-2018.12，兩年半的折舊數(shù)據(jù)

不是應(yīng)該*2.5嗎

÷5年，然后?? 2.5哦，你看一下

差異就不是70了呢

D固定資產(chǎn)2018年末的賬面價(jià)值=200-200/5/1.5=140(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/5/1.5=210(萬(wàn)元)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=210-140=70(萬(wàn)元);因此，通過(guò)分析可知，個(gè)別報(bào)表少確認(rèn)了70萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，需站在合并報(bào)表角度，補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)70×25%=17.5(萬(wàn)元)。 不好意思，剛剛老師搞暈了。18年初，是1.5的時(shí)間，不是2.5

老師，是乘以1.5？

嗯嗯，作為2018年的年初，時(shí)間段是1.5年

哦哦，謝謝老師

不客氣，考試加油哦，也期待你的五星好評(píng)。