合并報(bào)表以公允價(jià)值列示，稅法上不認(rèn)可這個(gè)評(píng)估出來(lái)的公允價(jià)值，而是原來(lái)的賬面價(jià)值。 這樣會(huì)計(jì)上的計(jì)稅基礎(chǔ)比稅法上的多200，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確定遞延所得稅負(fù)債200*25%=50，差額部分150計(jì)入資本公積。