您好。 本題可以先考慮計提壞賬的情況，然后壞賬轉(zhuǎn)回跟計提壞賬剛好相反。 計提壞賬時，會計利潤相當(dāng)于多扣了壞賬部分，計算應(yīng)納稅所得額應(yīng)該加上壞賬。它會使未來期間的應(yīng)納稅所得額減少，屬于可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 壞賬轉(zhuǎn)回剛好跟這個相反。