木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄” 比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價 子公司個別報(bào)表上按照賬面價值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）