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某飲料加工企業(yè)因管理不善，將一批以往向農(nóng)民收購的橙子損毀，賬面成本是9100元，企業(yè)應做的進項稅額轉出是多少錢？這里進項稅轉出為什么用9%，而不用10%呢？飲料加工企業(yè)銷售不是按照13%銷售的嗎？
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您好，因為抵扣按9%，所以轉出與抵扣稅率相同
2021 08/24 21:04
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某飲料加工企業(yè)因管理不善，將一批以往從農(nóng)民收購的橙子毀損賬面成本9100則該企業(yè)應做進項稅額轉出，這里計算進項稅額轉出時，為什么用的是9%的稅率？而不是10%，不是生產(chǎn)的飲料是13%的貨物，我就能夠升級抵扣1%嗎？
500 -
某飲料加工企業(yè)（一般納稅人）因管理不善將一批以往從農(nóng)民收購的橙子毀損，賬面成本 9100 元（進項稅額已抵扣），則該企業(yè)應作進項稅額轉出（ ）元。
A.900
B.979
C.1000
D.1210
2104
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餐飲企業(yè)酒和飲料采購的進項13%，銷售酒飲料，稅率是6%嗎
761
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老師，這個賬面價值和賬面成本都是不含稅價，怎么算法不一樣呢？
某商品：賬面價值為4 000元；則當期可以抵扣進項稅＝（4 000＋1 000）×13%＝650元；
某農(nóng)產(chǎn)品購進：賬面成本為91 000元：因管理不善，做進項轉出
收購價＝91 000÷（1－9%）＝100 000（元）；進項稅額轉出額＝100 000 ×9%＝9 000（元）
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.下列選項中，關于增值稅進項稅額的轉出，正確的是（ ）。
A
某企業(yè)因管理不善導致庫存原材料毀損，上月已認證抵扣該批原材料的進項稅額10萬元，本月應轉出的進項稅額＝10（萬元）。
B
某企業(yè)上月外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，已認證抵扣。本月將該批水泥用于建設職工食堂，則轉出的進項稅額＝100×13%＝13（萬元）。
C
某企業(yè)庫存購入的用于簡單加工后銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質(zhì)，則轉出的進項稅額＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。
D
某企業(yè)于2019年12月購入一臺生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為100萬元，增值稅為13萬元，2020年12月因管理不善燒毀，燒毀時已計提折舊20萬元，則轉出的進項稅額＝（100－20）×13%＝10.4（萬元）。
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