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北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本880萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬元;國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元;境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。 要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。 1)計算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額。
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你好，技術(shù)轉(zhuǎn)讓超過500萬部分減半征收，500萬以內(nèi)免征，所以計稅轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為200*50%=100；居民企業(yè)分紅免稅；所以應(yīng)繳納稅額=（1980-880+100-148-50+25）*25%+40*25%-8=258.75
2021 08/24 23:58
宇飛老師 
2021 08/25 00:04
上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)稅所得額應(yīng)該是（700-148-500）*50%=26? ?對應(yīng)繳納所得稅26*25%=6.5
境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=（1980-880-50+25）×25%+6.5=275.25（萬元）
境外分回投資收益補稅額=（40+8）×25%-8=4
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