投資性房地產(chǎn)的賬面價值=10510 ，計稅基礎(chǔ)=10315-600=9715 ，形成應(yīng)納稅暫時性差異10510-9715=795 因?yàn)樾纬蓵r沒有影響損益，影響的是其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債的對方科目是其他綜合收益。