首先先看是永久性差異還是暫時(shí)性差異，如果永久性差異，不會(huì)影響遞延所得稅。如果是暫時(shí)性差異，判斷各項(xiàng)資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)從而確定是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣，如果是應(yīng)納稅計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，如果是可抵扣，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)