圖片不都發(fā)了么

預計負債這個科目屬于負債。假設其再賬面價值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預計負債只有在實際發(fā)生時才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計稅基礎=100-100=0，計稅基礎為0,，換而言之，站在現(xiàn)在這個時點。稅務局不認可你這個預計負債（因為沒有實際發(fā)生），在稅務局眼里，你目前賬面上根本沒有預計負債為0，（即計稅基礎為0） 賬面價值和計稅基礎二者產(chǎn)生差異，相差100萬，需確認遞延所得稅資產(chǎn)。