暫估的是原材料，當時結轉了成本

同學你好，如果是原材料的話，收到發(fā)票后，可以先做，借：生產成本，應交稅費-應交增值稅-進項（一般納稅人，取得可抵扣的票據，用于應稅項目，否則，無此分錄），貸：銀行存款等科目。再把原來的暫估沖回，借：生產成本，負數，貸：應付賬款，負數。

小規(guī)模，當時是 借：原材料-暫估 貸：應付賬款 結轉 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料-暫估

同學你好，這樣的話，建議直接先根據發(fā)票，借：主營業(yè)務成本，貸：銀行存款等科目。再把原來的暫估沖回，把原材料換為主營業(yè)務成本，借：主營業(yè)務成本，負數，貸：應付賬款，負數。

原材料不用入庫嗎？暫估金額與發(fā)票金額不一致

同學你好，這種情況的話，不用做入庫了。

金額不一致都不用調整？

同學你好，庫存的原材料，不用調整了，直接調整主營業(yè)務成本即可。上面我說的分錄，就直接調整主營業(yè)務成本了。