問題已解決
這個借方的固定資產和貸方的累計折舊,后面怎么處理?



固定資產處置或者報廢時轉出。
2021 09/17 09:24

84785005 

2021 09/17 09:25
兩種情況的分錄分別是?

玲老師 

2021 09/17 09:26
固定資產和折舊。固定資產和折舊,折舊就不用管具體完就折舊就不用管,只有在報廢或者是處置的時候再轉出。

84785005 

2021 09/17 09:31
具體的分錄?

玲老師 

2021 09/17 09:31
你是要寫哪一個分錄呢?

84785005 

2021 09/17 09:31
處置時,報廢時

玲老師 

2021 09/17 09:34
企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損,應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
1、固定資產轉入清理
借:固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
2、發(fā)生的清理費用
借:固定資產清理
貸:銀行存款
3、出售收入
借:銀行存款
貸:固定資產清理(開票金額)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
4、保險賠償和殘料
借:其他應收款、原材料
貸:固定資產清理
5.清理凈損益
(1)固定資產清理完成后的凈損失
借:營業(yè)外支出[毀損、報廢、自然災害導致的損失]
資產處置損益[正常出售、轉讓損失]
貸:固定資產清理
(2)固定資產清理完成后的凈收益
借:固定資產清理
貸:資產處置損益[正常出售、轉讓利得]
