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老師好，我想問下，這題，為什么是+120，還有300是從哪里來(lái)呢
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120是稅會(huì)上計(jì)提折舊方法差異造成的，會(huì)計(jì)上計(jì)提240折舊，稅法今年只給計(jì)提120，多計(jì)提的折舊會(huì)造成利潤(rùn)減少，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額
2021 10/15 10:23
84784996 
2021 10/15 10:26
好的老師，那還有-300是，300是從哪里來(lái)
斯文老師 
2021 10/15 10:30
研究開發(fā)支出1000萬(wàn)，有600萬(wàn)資本化，另外400萬(wàn)費(fèi)用化，按175%稅前扣除，就是可以多扣除75%，400*75%=300，應(yīng)納稅所得額調(diào)減300
84784996
2021 10/15 10:36
老師，費(fèi)用化的是按75%扣除，按175%稅前扣除了可以多扣除了100%才對(duì)吧
斯文老師
2021 10/15 11:08
不對(duì)哦，費(fèi)用化的按175%扣除，你的研究開發(fā)支出-費(fèi)用化支出是400，利潤(rùn)表中成本費(fèi)用是400，但是稅法上允許你扣除400*175%=700，比會(huì)計(jì)上多扣除75%，也就是300
84784996
2021 10/15 11:11
老師好的，我以為是175%-75%=100%
斯文老師
2021 10/15 11:12
嗯呢，就是比正常的扣除多扣除75%的意思
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