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甲公司20×6年12月15日購入B公司股票，劃分為交易性金融資產(chǎn)，實際支付價款200000元（假定未發(fā)生交易費用）；20×6年12月31日，該股票的公允價值為230000元，甲公司20×6年的稅前會計利潤為400000元，所得稅率為25% 交易性金融資產(chǎn)賬面價值，計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅所得額，遞延所得稅負債，所得稅費用及相關(guān)分錄
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1、2020年12月5日購入B公司股票，
借：交易性金融資產(chǎn)-成本200000
貸：銀行存款200000
2、2020年12月31日，
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動30000
貸：公允價值變動損益30000
3、借：所得稅費用100000
貸：應(yīng)交所得稅92500
遞延所得稅負債7500
交易性金融資產(chǎn)賬面價值=230000
交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=200000
應(yīng)納稅暫時性差異=30000
應(yīng)納稅所得額=400000-30000=370000
應(yīng)交所得稅=370000*25%=92500
遞延所得稅負債=30000*25%=7500
所得稅費用=92500+7500=100000
2021 10/20 09:49
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