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2019年5月,某木制品加工企業(yè)(一般計稅方法納稅人)提供的增值稅計稅資料如下,計算當期應(yīng)納增值稅稅額并做出相應(yīng)的會計分錄。 (1)銷售刨光材,給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520 000元,給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127 916元;銷售原木,開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43 600元。饋贈刨光材給關(guān)系單位,其成本為30 000元,同類產(chǎn)品的不含稅售價為40 000元;職工食堂耗用外購材料35 000元
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2021 11/02 15:32
84785017 
2021 11/02 15:36
(2)本月購進板材,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180 000元;從林場(小規(guī)模納稅人）購進原木,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為72 000元,取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40 000元;委托運輸公司運送所購進的原木,支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的運費為5 000元、增值稅稅額為450元。
(3)上期尚未抵扣完的進項稅額為4 800元,本月已繳增值稅16 000元。
(4)該企業(yè)對原材料成本的核算采用實際成本法。以上款項均以銀行存款收付,原材料均已驗收入庫。
暖暖老師 
2021 11/02 15:49
業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是
520000*0.09+127916/1.09*0.09+43600/1.09*0.09+40000*0.09=64561.87
暖暖老師
2021 11/02 15:49
進項稅額轉(zhuǎn)出計算是35000*0.09=3150
84785017
2021 11/02 15:49
老師，是會計分錄怎么寫
暖暖老師
2021 11/02 15:50
業(yè)務(wù)2可以抵扣進項稅額是
180000*0.13+72000*0.03+450=26010
暖暖老師
2021 11/02 15:50
當月應(yīng)交增值稅的計算是
46561.87-26010-4800-16000=-248.13
84785017
2021 11/02 15:59
老師會計分錄
暖暖老師
2021 11/02 16:10
這個題目怎么寫會計分錄呀
84785017
2021 11/02 16:11
不會啊，所以才問的
暖暖老師
2021 11/02 18:11
1借銀行存款520000*1.09=566800
貸主營業(yè)務(wù)收入520000
應(yīng)交稅費銷項稅額46800
暖暖老師
2021 11/02 18:12
借銀行存款127916
貸主營業(yè)務(wù)收入127916/1.09=117354.13
應(yīng)交稅費-簡易計稅127916-117354.13=10561.87
暖暖老師
2021 11/02 18:12
借銀行存款43600
貸主營業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費銷項稅3600
暖暖老師
2021 11/02 18:13
借營業(yè)外支出35200
貸庫存商品30000
應(yīng)交稅費銷項稅5200
暖暖老師
2021 11/02 18:14
借應(yīng)付職工薪酬39550
貸原材料35000
應(yīng)交稅費進項稅額轉(zhuǎn)出4550
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