計提的分錄是怎樣的

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)， 貸：應交稅費-未交增值稅

跟一般人是一樣的

是的，一樣的，開普票沒超過45萬，不需要交稅，就不用計提。