問(wèn)題已解決
2020年1月1日,甲公司購(gòu)買了A公司同日發(fā)行的債券,債券期限為5年,債券面值為100萬(wàn)元,票面利率4%,實(shí)際利率6%,甲公司支付購(gòu)買債券價(jià)款(公允價(jià)值)為90萬(wàn)元,交易費(fèi)用1.58萬(wàn)元,均以銀行存款支付,該債券每年末付息一次, 本金到期時(shí)一一次性償還。甲公司根據(jù)業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量特征,將該債券投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 其他資料如下: (1) 2020年12月31日, A公司債券的公允價(jià)值為94萬(wàn)元(不含利息) (2) 2021年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為96萬(wàn)元(不含利息) (3) 2022年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為98萬(wàn)元(不含利息) (4) 2023年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為99萬(wàn)元(不含利息) (5) 2024年1月18日,A公司出售A公司債券取得價(jià)款101萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄



借,其他債權(quán)投資。面值100
貸,銀行存款91.58
其他債權(quán)投資,利息調(diào)整8.42
2021 11/08 18:47

陳詩(shī)晗老師 

2021 11/08 18:49
借,應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資,利息調(diào)整1.49
貸,投資收益5.49
94-(91.58+1.49)=0.93
借,其他債權(quán)投資,公允價(jià)值變動(dòng)0.93
貸,其他綜合收益0.93

陳詩(shī)晗老師 

2021 11/08 18:51
借,應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資,利息調(diào)整1.58
貸,投資收益5.58
96-(91.58+1.49+1.58)-0.93=0.42
借,其他債權(quán)投資,公允價(jià)值變動(dòng)0.42
貸,其他綜合收益0.42

陳詩(shī)晗老師 

2021 11/08 18:52
借,應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資,利息調(diào)整1.68
貸,投資收益5.68
98-(91.58+1.49+1.58+1.68)-0.93-0.42=0.42
借,其他債權(quán)投資,公允價(jià)值變動(dòng)-1.68
貸,其他綜合收益-1.68

陳詩(shī)晗老師 

2021 11/08 18:54
借,應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資,利息調(diào)整1.78
貸,投資收益5.78
99-(91.58+1.49+1.58+1.68+1.78)-0.93-0.42+1.68
借,其他債權(quán)投資,公允價(jià)值變動(dòng)-3
貸,其他綜合收益-3

陳詩(shī)晗老師 

2021 11/08 18:55
借,銀行存款101
其他債權(quán)投資。利息調(diào)整 8.42-1.49-1.58-1.68-1.78
其他債權(quán)投資,公允價(jià)值變動(dòng)4.68-0.42-0.96
貸,其他債權(quán)投資,面值100
投資收益,差額部分

84784995 

2021 11/08 19:05
最后其他綜合收益還要做分錄嘛

陳詩(shī)晗老師 

2021 11/08 19:08
要的其他綜合收益轉(zhuǎn)到投資收益。
