同學(xué)，你好。一般就是對商譽(yù)而言的，商譽(yù)的增值減值既不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。存在著稅會差異，形成的應(yīng)納稅暫時性差異，但是不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)橐坏┐_認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就是說明商譽(yù)的減值可以抵稅，那么就是增大了商譽(yù)的賬面價值，這樣的又要行程了稅會差異，調(diào)整遞延所得稅負(fù)債，就行成了循環(huán)。所以，遇到這種情況就是不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 還有無形資產(chǎn)加計(jì)扣除，形成差異，不確認(rèn)遞延所得稅。