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2020年公司外購產(chǎn)品一批用于職工福利,該批產(chǎn)品成本為100000.00元,市場不含稅售價(jià)為120000.00元。會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入。他的職工福利費(fèi)是多少？在稅法上和會(huì)計(jì)上職工福利費(fèi)一樣嗎？
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你好！按含稅售價(jià)確認(rèn)福利費(fèi)：20000.00*1.13=22600
2021 11/19 06:42
蔣飛老師 
2021 11/19 06:47
1.計(jì)提
借:成本費(fèi)用120000.00*1.13=135600
貸:應(yīng)付職工薪酬120000*1.13=135600
2.發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬120000*1.13=135600
貸:主營業(yè)務(wù)收入120000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額15600
（以這一回答為準(zhǔn)）
84784992 
2021 11/19 13:52
在所得稅上是怎么納稅調(diào)整呢？
蔣飛老師
2021 11/19 13:53
福利費(fèi)，按工資總額14%做納稅調(diào)整
84784992
2021 11/19 13:55
那這題的福利費(fèi)是120000*1.13＝135600嗎？
84784992
2021 11/19 13:55
為什么是按公允價(jià)值而不是按成本呢？
蔣飛老師
2021 11/19 16:12
對(duì)的，福利費(fèi)是120000*1.13＝135600（視同銷售）
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