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學(xué)員你好，需要計算
2021 11/21 15:17
悠然老師01 
2021 11/21 15:18
1.年初賬面價值6000，計稅基礎(chǔ)6000
年末賬面價值24000-1500=22500，計稅基礎(chǔ)24000
悠然老師01
2021 11/21 15:19
2.賬面價值2000計稅基礎(chǔ)2400
悠然老師01
2021 11/21 15:20
3.賬面價值，計稅基礎(chǔ)都為1000
悠然老師01
2021 11/21 15:21
4賬面價值=1200-1200/5=960
計稅基礎(chǔ)=1200-1200*2/5=720
悠然老師01
2021 11/21 15:24
應(yīng)納稅所得額=8000+1500-400+1000-240=9860
應(yīng)交所得稅=9860*0.25=2465
借:所得稅費(fèi)用2465+160-375=2250
遞延所得稅資產(chǎn)1500*0.25=375
貸:應(yīng)交稅費(fèi)2465
遞延所得稅負(fù)債(400+240)*0.25=160
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