當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
2017年2月外購了一批煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款為380000元,本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用了部分煙絲,生產(chǎn)的卷煙對外銷售取得不含增值稅銷售額為640000元,數(shù)量為20標(biāo)準(zhǔn)箱,期初庫存的外購煙絲成本為26000元,期末庫存煙絲成本為78000元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,該類型卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元一箱。 要求,計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。



同學(xué)請稍等,正在解答
2021 11/22 22:59

少校老師 

2021 11/22 23:08
本月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲成本=26000+380000-78000=328000
領(lǐng)用煙絲可以抵扣的消費(fèi)稅=328000/(1-30%)*30%=140571.43
卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅=640000*56%+20*150-140571.43=220828.57
